La iniciativa reduce el monto de prescripción del delito de evasión tributaria a 3 años, limita la posibilidad de que ARCA inicie denuncias penales, pero también eleva las multas por incumplimientos.

Según destacó Pazo, el proyecto tiene dos partes centrales:

• Cambio de paradigma del Régimen General
• Blindaje del nuevo Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias

Principales cambios

• Delitos penales: Aumento significativo de los montos mínimos para configurar delitos penales tributarios.

  Por ejemplo:

  • El umbral para fraude fiscal sube de $1.500.000 a $100.000.000
  • Para apropiación indebida de tributos, de $2.000.000 a $200.000.000
  • Para aprovechamiento indebido de beneficios fiscales, de $100.000 a $10.000.000

  «Hasta hoy en Argentina podían investigarte por evasor simple por diferencias de $1,5 millones. A partir de ahora estos límites aumentarán significativamente», dijo Pazo.

  «Para ponerlo en números, significa que alrededor de 7.500 causas abiertas hoy en el fuero penal tributario, únicamente quedarán en curso unas 200», agregó.

  También se modifican otros montos:

  • Retenciones y percepciones indebidas: de $2.000.000 a $200.000.000
  • Multas:
    • Artículo 4: de $100.000 a $10.000.000
    • Artículo 5: de $200.000 a $7.000.000
• Extinción de la acción penal tributaria:

  Será posible si el contribuyente cancela la deuda más intereses y un 50% adicional dentro de los 30 días hábiles posteriores a la notificación, siempre que no haya falsificación documental.

  No se aplicará esta extinción si hay maniobras dolosas ni se permitirá en el Régimen Penal Tributario (queda sin efecto la «probation»).

• Exclusión de denuncia penal en estos casos:
  • Diferencias de criterio interpretativo
  • Errores técnico-contables manifestados
  • Deudas originadas exclusivamente en presunciones legales sin evidencia adicional
• Limitación a la denuncia penal si el contribuyente presenta declaraciones juradas originales o rectificativas antes de la notificación de inspección.
• Reducción del plazo de prescripción tributaria:
  • 3 años para quienes presenten declaración jurada en término y regularicen el saldo
  • 5 años para el resto de los inscriptos
  • 10 años para no inscriptos

  “Con el nuevo criterio que establece esta ley, los problemas impositivos se resuelven pagando”, destacó Pazo.

  Además, el funcionario aseguró que el Gobierno brindará instancias para regularizar sin consecuencias penales.

• Discrepancia significativa:

  Se considerará tal cuando la impugnación del fisco genere:

  • Diferencias de al menos 15% respecto a lo declarado
  • Supere ciertos montos
  • Provenga de facturas/documentos apócrifos
• Creación de un Régimen de Declaración Jurada Simplificada:

  Dirigido a personas humanas y sucesiones indivisas con:

  • Ingresos totales de hasta $1.000.000.000
  • Patrimonio de hasta $10.000.000.000

    (No considerados grandes contribuyentes)

  “En el segundo esquema, estaremos blindando para siempre a los ciudadanos argentinos que adhieran al ya anunciado régimen simplificado de impuesto a las Ganancias”, apuntó Pazo.

  El titular de ARCA explicó que quienes adhieran podrán:

  • Normalizar su situación patrimonial
  • Pagar solo por lo facturado, sin importar los bienes que tengan

  “En el ejemplo extremo, si durante un ejercicio fiscal una persona compra cinco departamentos, ARCA solo le cobrará Ganancias por lo que haya facturado, menos los consumos deducibles. Con esta ley, estamos garantizando que ninguna administración futura podrá perseguirlos”, insistió.

• Pago bajo la modalidad simplificada:

  Tiene efecto liberatorio, salvo que se detecten facturas falsas o ingresos ocultos.

  “Es sencillo, te adherís, pagás y te despreocupás. No te va a buscar nadie por los ahorros que ganaste, porque son solo tuyos”, concluyó.

• Actualización generalizada de multas:

  Se ajustan los importes de la Ley 11.683 a valores actuales, en algunos casos multiplicando por cientos o miles los mínimos y máximos sancionatorios.

• Modificaciones al Código Civil y Comercial:
  • La prescripción general de acciones legales se fija en cinco años.
  • En materia tributaria, regirá lo que establezca la ley impositiva nacional.